徐明朝

又一个WordPress站点

布特纳未开票收入如何申报-要点都在这里-江苏财税人才之家

未开票收入如何申报?要点都在这里-江苏财税人才之家

国内财税领先公众号,你的财税学习站
未开票收入是什么?
顾名思义,未开票收入就是没有开具发票的收入。在企业实际经营中,取得未开票收入是因为销售金额很小且是对自然人的销售阿茹茉妮,开发票没有实际意义。例如餐饮业的一般纳税人,客人大部分是散客,就餐后一般不会索要发票。这时取得的收入就是未开票收入。
未开票收入如何申报
对一般纳税人而言:
假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万,取得未开票不含税收入1万元(税率为16%)。该企业1月收入应当如何申报?
该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报。
因此郑妍珠,该企业取得未开票收入的1月申报表填写如下:
对小规模纳税人而言:
假设某企业为小规模纳税人刘原龙,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万。该企业第一季度收入应当如何申报?
由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报。
因此,该企业第一季度申报表填写如下:
即只将取得的未开票收入金额填写在第1栏次,第2、3栏次不填写金额。
由于之前的例子提到了纳税义务发生时间,小编在这里整理了比较特殊的增值税纳税义务发生时间,各位可要记牢了,千万不要混淆时间节点啦!
增值税纳税义务发生时间:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定:
增值税纳税义务发生时间:
(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的雾岛翔子,为开具发票的当天。
(二)进口货物,为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:
条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:
(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;
(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物mc天津饭 ,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;
(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天;
(六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;
(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。
《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》规定:
纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第四十五条、《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》第二条规定:
增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的郑宸,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。
(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
以上知识范海荣,你学会了吗受益匪浅造句?
江苏汉润企业管理有限公司
一、精品课程推荐:
2018年将被大家称为“史上最严税务年”,国地税合并+金税三期+非居民金融账户涉税信息尽职调查+税收实名制认证+稽查改革+机器人+信用体系+个税改革等一系列举措的实施让财务人员的专业与信用面临着考验;财务人员的职务风险越来越大,对财务的职业判断及职业能力的要求越来越高,财务人注定在学习的道路上不能停下,只要还从事财务工作就抓紧来报名学习吧。”
2018年8、10月份精品课程安排:↓点击阅读课程大纲↓
?08月24-25日蔡嘉|连云港《“国地税合并、税制大变革”下 房开企业关键流程主要税种实操与风险防控》
布特纳?10月26-27日李广|连云港《EXCEL 在 财 税 实 务 中 的 高 级 应 用》
二、财税会员篇:
?2018年江苏汉润财税会员招募火热进行中(附:2018财税高级研修班课程计划安排)
三、委托定制(内训)专题课程:
根据委托单位培训需求,整合优势培训资源,提供“量身定制”的财税相关培训课程,培训内容可按委托单位要求进行设计,培训时间、地点、收费标准双方协商确定。
报名咨询:吕老师15005121710,周老师:13961371184。
微信:jszhb1984 QQ:154590384。 连云港会计人员群:233043332
港城财税培训第一品牌
推荐阅读
?恭喜!企业亏损年限延长至10年,财政部紧急通知!再减税花姑子演员表,税负降至10%!
?定了!会计职称正式增加一本新证书!
?恭喜!新个税实施时间定了,国家刚刚公布!
?扩散濮方!从明天起!这些发票全作废!又出45项发票报销新规定!不按要求退回重开!财务人要忙疯了臧苗苗!
?扩散!7月财务忙疯了,年报刚结束,马上又来61条税收政策!学习不到位后果自负!
?紧急通知!2018个税大稽查!老板不要心存侥幸,陆蓉之个税代扣代缴用这7种方式必被严打!
?我面试了我的前财务主管,他连做我的下属都不配!
港城财税平台第一品牌

来源:厦门税务撰稿:象屿保税区税务局
合作、投稿、版权、财税微信群,请加微信:jszhb1984
财税的学习永无止境,如果您需要培训、税收筹划、财税咨询王洪迪,请联系我们!
看了有用,欢迎转发朋友圈,分享给身边的朋友零女特警r!
目前100000+人已关注加入江苏财税人才之家


这里有
江苏财税人才之家微信交流群,
请长按下面下方二维码
? ? ?

请备注“昵称+职位”